一、個(gè)體工商戶定義與類型

個(gè)體工商戶，是指那些依法取得營業(yè)執(zhí)照、從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人，包括經(jīng)政府批準(zhǔn)的教育、醫(yī)療、咨詢等服務(wù)活動(dòng)的個(gè)人，以及其他從事個(gè)體生產(chǎn)、經(jīng)營的人士。

二、投資與轉(zhuǎn)讓：個(gè)體工商戶的限制

個(gè)體戶面臨特定的限制：他們無法轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，不允許對外投資，也不能設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。唯一的選項(xiàng)是注銷企業(yè)。

三、不可扣除的支出：個(gè)體工商戶注意事項(xiàng)

在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時(shí)，以下支出是不允許扣除的：

1.個(gè)人所得稅稅款

2.稅收滯納金

3.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失

4.不符合規(guī)定的捐贈和贊助支出

5.用于個(gè)人和家庭的支出

6.與收入無關(guān)的其他支出

7.國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的其他支出

四、增值稅優(yōu)惠：小規(guī)模納稅人的利好政策

對于個(gè)體工商戶而言，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人在特定時(shí)期享有減稅優(yōu)惠。例如，從2023年開始，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入減按1%征收增值稅。此外，對于月銷售額不超過10萬元的小規(guī)模納稅人，可享受免征增值稅政策。

五、所得稅優(yōu)惠：小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅收減免

自2021年起，對于年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)和個(gè)體戶，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。這項(xiàng)政策適用于所有小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶，無論其征收方式如何。

六、已繳稅款的優(yōu)惠政策：個(gè)體工商戶的退稅機(jī)會

對于2021年1月1日至公告發(fā)布前已繳納經(jīng)營所得個(gè)人所得稅的個(gè)體工商戶，可自動(dòng)抵減以后月份的稅款，或在匯算清繳時(shí)辦理退稅。

七、減免稅額的計(jì)算：個(gè)體工商戶如何享受優(yōu)惠

減免稅額的計(jì)算公式為：減免稅額=（適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅所得額 - 其他政策減免稅額）× 50%。例如，納稅人年應(yīng)納稅所得額為80000元，適用10%稅率，可減免稅額為2250元。

八、貨運(yùn)發(fā)票和個(gè)人所得稅：個(gè)體工商戶的新規(guī)定

自2021年4月起，個(gè)體工商戶在申請代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再預(yù)征個(gè)人所得稅。納稅人需依法自行申報(bào)繳納。

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